Partai Demokrat tengah memburu penghindaran pajak dari perusahaan-perusahaan besar dan individu-individu kaya sementara perdebatan tentang pajak memanas menjelang berakhirnya kode pajak yang dijadwalkan tahun depan.

Serangkaian aturan baru yang diusulkan oleh Departemen Keuangan menyasar korporasi dengan laba lebih dari $1 miliar, sementara anggota Demokrat dari Komite Keuangan Senat minggu lalu mengemukakan strategi yang digunakan orang kaya untuk menghindari kewajiban pajak mereka.

Departemen Keuangan mengatakan pada hari Kamis bahwa pihaknya mengusulkan aturan baru tentang pajak minimum alternatif perusahaan (CAMT), bagian yang kuat dan rumit dari kode pajak yang berjalan paralel dengan undang-undang pajak perusahaan utama, berita yang membuat beberapa firma akuntansi besar terdengar gugup.

Peraturan tersebut akan mengaktifkan jalur paralel tersebut, yang mengharuskan perusahaan dengan laba lebih dari $1 miliar untuk membayar pajak minimum sebesar 15 persen. Tanpa peraturan baru tersebut, perusahaan-perusahaan tersebut akan membayar tarif pajak federal efektif hanya sebesar 2,6 persen secara rata-rata, kata departemen tersebut.

Departemen Keuangan memperkirakan aturan baru tersebut akan menghasilkan $250 miliar selama dekade berikutnya, membantu mengurangi kesenjangan pajak, yaitu jumlah pajak yang harus dibayarkan pemerintah setiap tahun tetapi tidak dipungut. Kesenjangan pajak tahun 2021 adalah sekitar $700 miliar.

Komentar publik mengenai peraturan baru yang diusulkan akan diterima hingga 12 Desember, dan sidang dijadwalkan pada 16 Januari.

“Rancangan aturan yang dirilis oleh Departemen Keuangan hari ini merupakan langkah penting dalam mewujudkan upaya Kongres untuk mengatasi penghindaran pajak perusahaan AS yang paling mengerikan dan memastikan perusahaan-perusahaan terbesar dan paling menguntungkan di negara ini tidak dapat membayar pajak sedikit atau tidak sama sekali,” kata Menteri Keuangan Janet Yellen dalam sebuah pernyataan.

Perkiraan dari Joint Committee on Taxation pada tahun 2022 menyebutkan angka pendapatan dari CAMT sedikit lebih rendah, yaitu $222 miliar, yang berarti peningkatan pendapatan perusahaan untuk pemerintah sebesar 5,8 persen. Hal ini setara dengan menaikkan tarif pajak perusahaan secara keseluruhan dari 21 persen menjadi lebih dari 23 persen, menurut Congressional Research Service (CRS).

Namun, dampak terhadap pendapatan mungkin lebih kecil karena pembatalan pendanaan IRS baru-baru ini, menurut laporan yang dirilis minggu lalu oleh Inspektur Jenderal Perbendaharaan untuk Administrasi Pajak, yang mengutip pengurangan sebesar $20,2 miliar dari penambahan pendanaan IRS sebesar $80 miliar yang disahkan pada tahun 2022.

CAMT yang ditingkatkan hanya akan berlaku untuk beberapa perusahaan terbesar. CRS mengutip sebuah studi yang mengidentifikasi 90 perusahaan yang akan dikenakan pajak pada tahun 2023, termasuk Berkshire Hathaway, AT&T, dan Charter Communications. Amazon, Intel, dan Verizon juga akan dikenakan pajak.

Beberapa firma akuntansi terbesar di negara itu, yang mewakili beberapa perusahaan tersebut, terdengar khawatir tentang perubahan aturan yang diusulkan Departemen Keuangan, dengan mengatakan hal itu bertentangan dengan instruksi yang dikeluarkan sebelumnya dan menimbulkan pertanyaan.

“[It would] menciptakan rezim paralel yang sangat rumit yang mengharuskan perhitungan, misalnya, basis CAMT dalam saham,” tulis akuntansi KPMG dalam analisis hari Kamis. “Perlu dicatat di area di mana peraturan yang diusulkan 'menjawab' pertanyaan terbuka, jawaban tersebut dapat dilihat untuk memunculkan pertanyaan yang lebih banyak lagi (tetapi mungkin berbeda).”

Perusahaan akuntansi EY mengamati bahwa peraturan baru tersebut “berbeda dari panduan sebelumnya dalam beberapa hal penting,” dengan menyebutkan peraturan perlindungan perusahaan serta penunjukan properti yang diklaim oleh kemitraan.

Para ahli pajak menyuarakan pendapat yang meragukan tentang CAMT, yang ada karena banyaknya pengurangan dan kredit dalam undang-undang pajak yang memungkinkan banyak perusahaan besar mengurangi beban pajak mereka hingga nol. Daripada membahas kredit dan keterkaitannya secara khusus, yang memiliki berbagai konstituen yang melekat, CAMT seolah-olah merupakan solusi umum untuk masalah tersebut.

“Pajak minimum alternatif selalu merupakan sepupu lemah dari peningkatan langsung dalam tarif pajak perusahaan,” kata Steve Rosenthal dari Pusat Kebijakan Pajak kepada The Hill.

Rosenthal juga menyebutkan keuntungan waktu yang terkait dengan CAMT, yang dapat mengecilkan estimasi pendapatan jangka panjang relatif terhadap jendela akuntansi standar Kongres.

“Pada umumnya, ini adalah permainan waktu, karena pajak minimum alternatif dapat diterapkan kemudian pada kewajiban pajak reguler,” katanya.

Sementara itu di Senat, Demokrat minggu lalu mengecam skema penghindaran pajak serupa yang dilakukan oleh individu-individu kaya, dengan menyatakan bahwa pembaruan terakhir terhadap kode pajak yang dilakukan oleh Partai Republik selama pemerintahan Trump sama saja dengan “perang kelas.”

“Ketika Kongres mulai meninjau Jaminan Sosial dan krisis perumahan, mereka akan menemukan bahwa perang kelas Trump telah menghancurkan anggaran dan membuat mustahil untuk bersatu dan meloloskan solusi nyata,” kata Ketua Komite Keuangan Senat Ron Wyden (D-Ore.) dalam sidang tentang teknik penghindaran pajak yang diadakan pada hari Kamis.

Beberapa kali selama persidangan, Wyden menyebutkan sebuah penghindaran pajak terkenal yang disebut “beli, pinjam, dan mati,” sebuah trik hukum yang dilakukan oleh orang kaya dengan meminjam aset mereka dan kemudian menggunakan apresiasi aset tersebut, yang dapat diwariskan kepada ahli waris mereka bebas pajak berkat “kenaikan” basis, untuk menutupi utang mereka.

Kejahatan pajak lain yang diangkat oleh Demokrat dalam sidang tersebut melibatkan badan hukum termasuk perwalian anuitas yang dipertahankan pemberi hibah (GRAT), rekening pensiun individu (IRA), dan kemitraan, yang diberi pengurangan khusus sebesar 20 persen dalam pemotongan pajak Trump tahun 2017.

“Kongres perlu mengatasi … celah hukum yang diciptakan Donald Trump pada tahun 2017,” kata Wyden. “Sayangnya, kebijakan Trump itu juga merupakan umpan dan tukar. Kebijakan itu menjadi kebijakan Trump lainnya yang menghasilkan keuntungan terbesar bagi individu berpenghasilan tinggi.”

Saat para pembuat undang-undang menetapkan batasan menjelang berakhirnya kode pajak domestik yang dijadwalkan tahun depan, permainan pajak lain sedang terjadi secara internasional, dengan implikasi besar bagi AS, beberapa di antaranya mungkin memengaruhi CAMT, khususnya.

Negara-negara dalam Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) telah gagal mencapai kesepakatan mengenai surga pajak internasional dan pemindahan keuntungan, serta mengenai penerapan pajak minimum global sebesar 15 persen yang disepakati.

Congressional Research Service mengatakan bahwa tidak yakin bagaimana CAMT dan pajak internasional lainnya akan berlaku dalam kerangka OECD.

“Tidak jelas bagaimana pajak ini akan berinteraksi dengan [the 15 percent Pillar 2 global base erosion tax]yang jika diadopsi, akan memungkinkan negara asing untuk mengenakan pajak atas pendapatan perusahaan multinasional AS jika tarif pajak efektifnya di bawah 15 persen,” tulis para peneliti tahun lalu.

Kekecewaan mengenai lambatnya kemajuan di OECD telah memberikan momentum pada inisiatif paralel di Perserikatan Bangsa-Bangsa, yang menghasilkan pemungutan suara tahap awal selama musim panas.

“Kami akan memulai proses pada Januari 2025, yang akan berlangsung hingga pertengahan 2027, untuk merundingkan dan menyetujui konvensi kerangka kerja mengenai kerja sama pajak internasional,” kata advokat kebijakan pajak internasional Alex Cobham kepada The Hill.

Para legislator Republik telah menyatakan keraguan besar tentang proses PBB, dengan seorang mantan penulis pajak Republik terkemuka mengatakan kepada The Hill bahwa PBB bukanlah tempat yang diinginkan untuk perdebatan tersebut.